【安易な粉飾決算は危ない？】『資金調達など経営者の悩みを真に解決するマガジン』

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　【安易な粉飾決算は危ない？】
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おはようございます。

永尾です。

地銀協会の笹島会長が会見で「融資先、粉飾決算目立つ」と言う趣旨の発

言をしました。

粉飾決算については「資金繰りがついていて形式上は普通に見えるが、後

になって気がつくケースがでているのではないか」と述べています。

地銀協会の会長がこのような発言をする以上、地銀各行は審査をより厳格

にしていくでしょう。

粉飾に後で気が付けば引当金の積み増しが必要になり与信費用が増え、収

益の悪化に繋がりかねないので、入口で排除するのが望ましいと言う事に

なるでしょう。

今後は安易な粉飾は見抜かれてしまう危険が高くなると思います。

今日は、そのようなお話です。

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冒頭では、地銀協会の会長の「融資先、粉飾決算目立つ」を紹介しました

が、時事通信の記事でも粉飾倒産が増えているとの記事が出ています。

結構、粉飾が多いのは建設業と人材派遣業ですね。

建設業は、公共事業の入札には赤字決算が影響する場合がありますし、

人材派遣会社は資本金やキャッシュフローなどの制限がありますので、

赤字になると資格を失い兼ねない場合があります。

それで、営業を続けるために止むを得ず粉飾してでも黒字にして払わなく

ても良い税金を払っているのです。

これらの業界は特殊ですが、一般的な業種であっても銀行から融資を受け

る必要があれば、赤字や債務超過は避けたいところです。

それで赤字になると顧問税理士に相談して「先生、赤字は困るんです。何

とか黒字でお願いします。」と言う無理な注文を出してしまう経営者は結構

います。

それで、こんなことが起きてしまいます。

例えば、３００万円の赤字で債務超過２００万円に落ち込んでしまう場合

に、顧問税理士先生の助け舟が出て、来月分の売上を前倒しで計上しまし

ょうとなります。

これが１回限りであれば、売上計上ルールの変更で済むかも知れませんが、

２回目もとなれば、粉飾しかありません。

そうしますと、正常に戻すにはどこかで１１ヶ月分で決算をしなくてはな

らなくなり、中々粉飾から抜出せなくなります。

それに粉飾を何年もしていると会社の実態の数字が分からなくなり、危機

感が薄れ経営改善が遅れてしまい、気が付いた時には手遅れと言う事にな

り兼ねません。

このようなケースでは財務の観点から考えれば、資金調達できれば良いわ

けですから、赤字の３００万円より、債務超過の２００万円に着目します。

赤字も２期３期と続いているのであれば、対策が必要になる場合もありま

すが、連続赤字でないのであれば、赤字を持って資金調達が出来ないと言

う事はありません。

むしろ、債務超過の方が問題です。

売上の前倒し計上は、赤字も債務超過も解消してくれますが、翌期以降に

シワ寄せが来ますし、一番重要な経営指標として経営者に指針を示す事が

出来なくなってしまいます。

過去に何十社の経営者から決算書の説明を受けましたが、過去の粉飾を正

確な数字で覚えていて、その数字分を補正して現況の正しい数字で説明で

きた経営者は一人もいませんでした。

人間、都合の悪い事は忘れるように出来ているのかも知れませんが、正に

喉元過ぎれば熱さを忘れると言う事で、経営改善意欲が薄れてしまうので

す。

ですから、財務の観点から見ますと、売上の前倒しなどする必要がなく、

２００万円の債務超過を消せるだけの増資を行い、後は経営改善計画書を

しっかり書いて資金調達を行います。

そうすれば、損益に影響を与えませんので、赤字である事は決算書を見れ

ば何時でも認識できますので、自社の置かれた正しい状態を知る事ができ

ますし、銀行に提出した改善計画書もあるわけですから、経営改善意欲は

削がれません。

更に言えば、粉飾と無縁ですから、融資審査が厳しくなって粉飾が発見さ

れて審査に落ちると言う事もありません。

ここまで読んで頂いた方には、疑問があると思います。

そんな増資資金があれば苦労しないと言う事ではないでしょうか？

でも心配はいりません。

多くの経営者には、２００万円や３００万円ていどの増資資金はあります。

何も現金で増資する必要はないからです。

会社に貸し付けたお金でも、未払いの役員報酬でも現物出資に充てる事が

出来ます。

それも無い方は、自宅の個人の所有物、ダイニングテーブルや冷蔵庫やマ

グカップに至るまで５００万円以内であれば、税理士チェックを受けずに

現物増資する事ができるからです。

それは、中小企業の社長さんたちは、自宅でも仕事をしていると言う前提

があるからです。

忙しい時に、自宅で打合せをしたり、事務仕事を持ち帰ったり、インター

ネットで調べものをしたりと自宅で仕事をしていれば、打合せするイスや

テーブルから来客時に出す湯飲じゃわんに至るまで、仕事に関係している

と言えなくはありません。

経営者からすれば、粉飾してでも助けてくれる顧問税理士さんは頼りにな

ると思うかもしれませんが、資金調達に精通していない場合がほとんどで

すので、意外にも安易に粉飾に走ってしまうケースを見かけます。

良かれと思い粉飾した事が、経営者の精神をジワジワと蝕んで行き、気が

付いた時には重症になって助からないと言うケースも見てきました。

今後の地銀の審査は安易な粉飾には厳しくなると思います。

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